马耳他，欧洲避税天堂！

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马耳他被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”，是一个非全球征税国家。
除了不存在全球征税，马耳他没有不动产税、净财富税、遗产税与赠予税。

对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴。

企业所得税

在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，为吸引外国投资，鼓励企业增值，政府规定的所得税减免期为：营业头7年，所得税率为5％；接下来6年，所得税率为10％；再接下来5年，所得税率为15％。另外，利润再投资，所得税率为19.25%。（中国企业所得税25%）不仅如此，企业实行部分或者全部退税制度（退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东，如果是马耳他人自己是股东则不可退税）。

股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率下降到5%。退税政策的运作方法举例如下：
个人所得税

在马耳他的纳税居民，需缴纳个人所得税。

马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同，个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。

个人所得税计算方法：收入*税率－税金扣除
关税

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。

印花税

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。

通常的做法是从价计税，例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ；证券交易的印花税为2%到5%；动产拍卖的印花税为2.6%，保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。

社会保险税

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税（社保），一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。

除了低税收，马耳他政府还出台了一系列税务激励政策。

《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司，如：制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。

激励政策

投资赋税优惠（此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司）：投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。

利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

税务条约：马耳他与许多国家（欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚）。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。
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