移民美国后如何降低赠与税和遗产税税负？

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移民美国，税务规划，一般会涉及个人和企业所得税筹划、赠与税筹划、遗产税筹划等，只有全面综合的筹划方案，才能为你的移民之路保驾护航。

               

干货！如何降低赠与税和遗产税税负：
高净值客户移民美国之税务规划实战攻略
建立外国不可撤销信托优化理财
高净值人士在移民美国前，即使是作为外国委托人建立的信托，在5年测试期的税法规定不能满足的时候，有所得税的问题。但是，这并不妨碍这样的外国委托人信托依然具有强烈意义的资本转移税方面的优势。如上所述，非美国税务居民的非美国资产在进入信托之后，其资产可以免于遗产税的课税。这明显是遗产税规划方面的优势之一。

移民前购买大额人寿保险
高净值人士移民前购买大额人寿保险，主要是用来：一是主要用来降低遗产税。二是有完善的风险保障。三是有优化的资产配置。四是有安全的财富传承。五是信托和保险的结合，可以对冲所得税，并成为资产理财利器。

充分利用对美国纳税人的赠与
如果真是有实际需求，要赠与资产给美国税务居民的纳税人，那么就不得不先看看美国《联邦税法典》第2101(a)条款的规定了。按照这个条款，在移民美国成为美国的税务居民并在登录之前，采用非美国税务居民赠与资产给美国税务居民的方式，因为，非美国税务居民只有在美国境内的资产，比如汽车、艺术品，珠宝、房产等才有美国遗产税的问题。但是，这里就必须要构建完整的赠与链。美国税务居民在收到海外赠与的时候，必须要申报相应的报表如3520表格，否则，按照美国税法第6039F条款，就会有比较严重的罚款出现了。

充分利用夫妻之间互相赠与的方式
如果配偶一方成为美国税务居民而非美国公民，只有美国永久居民绿卡而非美国护照，那么其相互之间的赠与的年度最高上限不能超过148,000 美元（2016年度），超过部分则有赠与税的课税问题。因此，我们需要最大程度利用美国税法第2523(i)条款，夫妻之间如果有赠与的考虑和安排，最好在成为美国税务居民和登录美国之前，并赠与对方非美国境内资产，才是比较优化的方式。

充分利用美国公司股份税务处理的例外条款
美国税法之所以复杂的地方，在于税法除了一般规则之外，有很多例外再例外的条款，规则细分化非常严重，以至于很多时候，正确回答美国税法的问题的标准答案，就是：“It depends”， 所以很多人会觉得为什么美国税务会计师总是在说不一定，似乎 “不一定”就是一个口头禅。这也是美国税法比较晦涩艰难的地方。

美国公司拥有的股份在税法下面归类为无形资产，在赠与税的概念下，则不是赠与税的课税范畴，其税务处理的方式与美国公司借贷工具和国家证券相似。

特别提醒

但是，这里要非常非常注意的是，按照美国税法第2014(a)条款 , 2501(a)(3)条款 和2511(b)条款，美国公司拥有的股份却视为遗产税的课税范畴。从这几条税法条款来看，对于拥有美国公司股份的非税务居民，如果计划移民美国，应当充分考虑采用赠与的方式处理美国公司的股份。这样做的目的，可以达到两个税务方面的节税效果。

一是可以达到避免赠与税的目的；

二是同时达到降低遗产税的目的。

总结和建议

高净值人士在移民美国成为美国税务居民前，通过系统、前瞻、有条不紊的税务规划，可以大大降低美国所得税、赠与税和遗产税的冲击和影响。所以，面对美国万万税的复杂税制，高净值人士提前未雨绸缪的税务规划相当重要，寻求资深税务会计师和律师的帮助非常重要。这里与大家分享的税务筹划，已经远远超出一般填写税表人员的知识范围，在搭建各种理财工具或者处置资产的时候，需要更加高超的税务技巧和税务理论知识加丰富的实践经验。

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