美国很忙！CRS来袭，美国岸上天堂崛起

菠萝燕燕

这两天你是否被有关CRS的内容文章刷屏，该文披露从今年9月开始，中国将首次与其他部分国家交换CRS（海外金融账户共同申报准则）信息，税务机关将掌握个人境外收入，资产量级较大的高收入阶层纳税人，或将面临资金来源的审查，以及补缴个人所得税及利息。那么CRS究竟是什么。

                    

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CRS全称Common Reporting Standard，译为“统一报告标准”。该标准的提出者是经济合作与发展组织OECD（经合组织），基于2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。在2017年已有55个国家率先加入CRS体系，其中不乏大家熟知的百慕大，英属维尔京群岛、开曼群岛和泽西等避税天堂。承诺实施CRS的国家和地区，都要将非居民金融账户信息进行交换，简而言之，海外资产隐身将变得更加困难。
                    

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而根据OECD数据，截止到今年8月，已有90多个国家和地区之间，建立了3200个税务信息互换的关系。随着9月到来，中国首次与部分国家开始共享税务和个人信息。中国香港、澳大利亚和新西兰等国家积极应对，不久前就传出不少华人海外账户遭冻结…澳大利亚最大的银行ANZ表示，他们在一周内冻结了大约200位客户的账户，并将按照税法规定要求，每周继续冻结账户。
                    

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国有银行Kiwibank发言人也表示，银行在今年5月底已向大约3000名客户发送信件，告知其有14天期限补充所需海外税务状态信息，否则将面临账户冻结。CRS风暴席卷全球，中国香港早在今年3月就开始积极动手，布局对金融账户的信息监控。香港汇丰银行、香港恒生银行等冻结了大量海外账户，相信不少投资人已经受到波及。
                    

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知情人士透露，美国的金融机构现在很忙，他们都在学习新的技能，帮助更多外国客户合理规避CRS所带来的影响。举个例子，有美国金融机构波士顿博尔顿全球资本公司称，一名富有的墨西哥人可以用其BVI公司在美国银行开户，墨西哥州政府可以知道该客户在美国银行开户的BVI公司，而美国银行却不会为墨西哥政府提供该富豪的个人信息。而另一家美国金融机构说明，比如如果有香港籍人士从国内银行转移资金，担心财富被监管部门知晓，可以通过将资产转移到内华达州信托公司的方式合理规避税务风险。
                    

NayRRR

CRS到底是什么
                    

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CRS在中国落地，结合全国个税改革的大背景，9月第一周的关键词就是：税。不过OECD主导的CRS即使已经覆盖了全球几十上百个国家和地区，全球金融资本最密集的美国却不在此列。它有自己的一套体系——FATCA，由于其中有两套不同的协议，美国仅和其他国家交换存款账户的信息，无疑让这个国家成为全球最理想的“避税天堂”。资金回流美国，又多了个理由。
                    

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美国的金融机构现在很忙，忙着将客户的钱从传统离岸避税天堂（比如巴哈马、瑞士、百慕大等），转移到美国岸上天堂（比如特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等）去。

美国的金融机构现在也都在学习一项新技能，如何帮外国客户利用美国漏洞规避CRS。
                    

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比如，波士顿博尔顿全球资本公司称，一名富有的墨西哥人可以用其BVI公司在美国银行开户，如此一来墨西哥政府最多只能知道该客户在美国银行开户的BVI公司，而美国的银行不会为墨西哥政府提供这位墨西哥富豪的个人信息。

比如，罗斯柴尔德里诺分公司负责人潘尼称，一位王姓的香港人从国内银行转移资金，非常担心自己的财富信息会被中国监管部门知晓。潘尼说，把自己的资产转到内华达州一家信托公司后，这位投资者就可以避开美国税收和本国信息披露。
                    

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CRS来袭，避税天堂统统沦陷，海外逃避税或无所遁形。

但是，CRS的最大漏洞——美国，却成了全球最大的避税天堂之一。